项目策划书风险评估 第1篇
一是策划为先。在整个项目开发过程中，从思维上应该策划在先，包括项目认证、风险评估、资金渠道、市场定位、规划设计、施工招标、工程管理、材料选择、形象包装、开盘销售、广告宣传、营销策略、物业管理、品牌塑造、效益提升等等都需要系统策划，策划是建立在相应的市场调查的基础上，调查既可以是一手的资料，也可是二手的，如包括政府统计口径、银行统计口径、_、商业局、房管局、国土局、税务局等部门的统计年鉴，了解和分析市场购买力及消费趋势等等。根据不同的环节有针对性的展开调查，如围绕消费者的生活形态，围绕区域的楼盘情况，围绕促销策略等等。
二是创新为赢。在整个策划过程中均应该进行营销策划创新，包括建筑形态、布局规划、户型设计、整合营销、广告宣传、公关活动、物业管理、融资方式等等，如在支付方式上，与金融有效结合;在价格制定上，有效利用消费者的心理;在宣传和定位上，利用消费者好奇、虚伪等心理。如关注小孩教育、与名人做邻居、零首付、组合销售、在促销上合家欢礼品组合：丈夫赠送健身礼券、妻子赠送美容礼券、儿女赠送少年宫课程一门、老人赠送全面身体检查一次等等。同时要全程为握，房地产开发的全程策划，每个环节、每道工序、每个细节都相当重要。如市场调研、市场分析、市场定位、市场形象、市场促销。
三是塑造差异。差异化能够创造竞争优势，在房地产策划过程中，应在不同层面塑造差异，如建筑风格、外立面、风系设计、光系设计、户型设计、布局空间设计、功能设计、智能化设计、逃生设计等等。在差异的塑造过程中，应在价值提升、吸引眼球、新颖性和成本方面权衡考虑，因为企业的目的是营利为本。
项目策划书风险评估 第2篇
一、我国个人理财的发展与需求状况调查
随着我国居民个人财富的增长和金融市场的发展，个人理财业务在上世纪90年代开始出现，并逐渐成为国内银行产品和服务创新的主要领域。近几年，随着金融业开放加快、商业银行竞争加剧和国民经济增长，个人理财业务在我国得到迅速发展，目前个人金融资产已超过20万亿元人民币，个人理财市场的发展潜力巨大。但由于我国商业银行个人理财业务起步较晚，和国外相比，处于较低水平。2008年席卷全球的金融危机使得我国原本就不太发达的商业银行个人理财业务步履艰难，须及时找出制约商业银行个人理财业务发展的问题，并有效的加以解决，才能使之得到长足的发展。
目前国外银行个人理财遵循以个人多元化投资和私人理财服务为核心的理念，个人金融产品大多是复合型产品。注重为顾客提供个性化、差别化的服务，注重个人理财产品的品牌建设和管理。市场细分到位，形成了针对不同层次客户的全球化营销战略，并且通过差别定价形成分层利率架构。可以说国外个人理财业务的发展已相当成熟。
在最近几年，我国各银行才陆续推出了一些理财产品。中国银监会于2005年9月颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，一直以来处于灰色地带的代客理财业务将被银监会以明文规定的形式“放行”。但由于起步较晚，加之，广大居民受传统观念的影响，个人理财业务并未得到广泛开展。
笔者通过发放调查问卷的方式来获得关于公众个人理财意愿的一手数据。调查结果显示：2007年4月份，希望进行投资理财的比例为98％；无所谓的2％：不愿进行理财投资的为零。在愿意进行投资理财的客户中％的人不愿意接受银行的专业服务；％的人表示愿意接受银行的专业服务；％的表示银行应该是无偿服务，％的人认为银行的理财服务应该收费；％的愿意承担高风险，％的人愿意承担中低风险，％的人不愿承担风险。
2008年10月份：希望进行投资理财的比例为％；无所谓的％，不愿进行理财投资的为％。在愿意进行投资理财的客户中，％的人不愿意接受银行的专业服务；％的人表示愿意接受银行的专业服务；％的表示银行应该是无偿服务，％的人认为银行的理财服务应该收费；％的愿意承担高风险，％的人愿意承担中低风险，％0的人不愿承担风险。
从以上调查显示，居民投资需求持续保持，其中对银行有偿服务的认可度不断提高，对银行专业理财的认知度有所提高，但提高程度有限。在风险喜好上客户态度变化很大，风险喜好型客户下降了％，风险中等型客户比率下降了17％，风险厌恶型客户提高了％。这说明客户的风险喜好是不断变化着的，基本上在赚钱的时侯呈现风险喜好型，赔钱的时侯呈现风险厌恶型的特点。这一点是符合人性中趋利避害的特点的。也正是因这一特点，对个人理财业务提出了很高的要求。
二、我国商业银行个人理财业务存在的问题
个人理财业务是一项风险小、收益大的优质业务，在国际上被各大金融集团视为重点业务，与西方发达国家相比，我国商业银行个人理财业务发展明显滞后，无论是在思想观念、发展理念、营销策略、科技支撑、产品创新、综合服务等方面都存在明显的不足。
(一)市场环境没有完全形成
第一，大部分居民缺乏理财意识，不具备理财知识。不仅如此，他们保守的理财观念也在很大程度上阻碍了我国个人理财服务市场的发展。
第二，我国个人信用体系的缺失是制约商业银行个人理财业务发展的一个客观因素。
第三，现阶段我国金融市场不发达，金融企业竞争只能通过产品和服务进行，而无法在货币价格上给予优质客户更多的优惠，更无法通过货币价格在产品上有所创新，另外，不健全的资本市场也不能提供丰富的投资渠道。
第四，金融制度、法律法规的制约。分业经营、分业监管体制，限制了银行个人理财业务拓展的空间，同时也成了理财业务发展道路上一个无法逾越的障碍。同时，现行的隐私权法律保护不够，也降低了客户对个人理财业务的信任度。
最后，与国外发达国家和地区的银行相比，国内商业银行硬件设施落后，真正意义上的个人理财业务模式尚未建立。另外，国有商业银行个人理财产品创新不足，导致产品服务滞后于市场需求。
(二)产品和服务方式简单，市场营销能力欠缺
国外的个人理财服务可以利用基金、股票、保险、债券等各种金融手段为客户提供多种增值服务，我国商业银行个人理财业务主要还停留在咨询、建议或者方案设计上，将存贷款产品进行简单组合；或是只提供较初级的咨询服务，并不涉及房地产、债券、股票、基金等投资品种。
各商业银行为了在竞争中获取优势，抢占市场，加大产品营销力度，不遗余力地推出了各种名目繁多的理财产品。但事实上只不过是把个人业务产品、国际业务产品或同业银行业务产品进行重新排列组合，再以一系列新颖的名称展示给客户，而原有的个人业务产品或其他业务产品并无增加，缺乏真正具有竞争力的创新产品；同时，在目前分业经营环境下，商业银行推出的人民币理财产品只能投资于基础债券品种，投资渠道相对比较单一。债券的收益率直接影响到理财产品的收益率，而债券的收益率与人民银行相关法定利率又存在着直接的正相关性，由此导致了人民币理财产品在面对利率变化时缺乏有效的防范和规避工具，完全暴露在利率风险面前；商业银行理财产品的竞争力较弱，即使存在收益率较高的理财产品，背离了理财的初衷，造成人民币结构存款收益率竞相攀高，产品的竞争陷入价格战的泥潭，商业银行个人理财业务不能得到健康、长足的发展。
对美国、香港的银行来说，差异化服务是商业银行个人理财业务发展的基本思路，也是商业银行的基本经营手段之一。而国内商业银行大多限于为客户提供银行已经设计好的固定产品，还不能为客户量身定制金融产品，提供特需的金融服务。
(三)缺乏风险防范意识
首先，各银行为吸引客户，片面追求高收益，
忽视风险防范，运营成本与收益之间的矛盾日益突出，风险与收益的缺口也开始扩大。
其次，对客户的风险提示条款不明确，理财人员营销客户时对风险提示不够，甚至没有对客户给予正确引导。盲目鼓吹收益，对可能出现的风险避而不谈，或者未就投资可能产生的风险向客户做充分提示，忽视产品收益背后的风险防范，从而易误导投资者，理财期限一到又不能达到客户预期的收益率。
再次，理财产品的期限设置不尽合理，目前许多国内投资者倾向于时间短、见效快、流动性强的投资品种，而此前各家银行推出的理财产品似乎都忽略了这一因素，将期限定为一年以上。
(四)理财产品性质界定不清楚，相关法律法规不完善
理财业务不等同于传统的金融业务，目’前国内商业银行无法严格界定理财业务的性质是存款业务还是投资业务，银行在这方面也没有相关法律法规可以依据。所以，银行无法向客户提供提前支取、质押和开具存款证明等服务，在一定程度上降低了银行理财产品的市场竞争力。
(五)个人理财专业人士能力欠缺
发达国家的商业银行对理财专业人士要求很高，他们不但要熟悉有关产品，还必须具备全面的专业知识，具备良好的语言沟通以及承受压力的能力。而在国内，传统的商业银行业务人员由于内部职能分工的限制，往往只注重于提供传统的银行存贷等服务，没有足够的能力为客户提供优质的个人理财服务。
三、借鉴国外个人理财业务发展的成功经验
国外个人理财业务发展得比较成熟，目前在美国一些银行，个人理财业务的收入已经达到整个银行收入的70％以上，个人理财业务已经成为美国一些银行收入的主要来源。而我国商业银行个人理财业务本身发展得晚，起点低，经验不足，目前个人理财业务收入还不能占到整个银行收入的10％，发展水平较低。虽然国内发展个人理财业务在市场环境、政策环境、客户需求等方面与国外存在巨大差异，但国内商业银行依然可以借鉴国外各类金融机构发展个人理财业务的先进做法和成功经验。具体来讲大致有以下几点：
(一)为客户提供差异化服务，不断创新个人理财产品
针对客户财务状况的不同，国外银行对中高端客户和大众客户进行分层次服务，对优质客户提供全方位、个性化的服务及各种优惠措施，打造差别化的竞争优势。吸引客户在该行办理更多的业务，从而更紧密的维系客户，并获得更高的经济效益：对于一般大众客户则推出“门槛”较低的理财产品，制定大众化的理财业务菜单，以维护潜在的中高端客户。
理财产品的创新应注重与我国的实际情况相适应，我国区域经济差异较大，要针对不同区域的不同经济类型和经济发达程度，开发适合于当地大众和富裕阶层的投资理财品种。
(二)加强市场营销方面的工作，提高营销质量
首先，要加大宣传力度，提高宣传的深度和广度。开展广告促销，向客户推介理财产品，激发其需求欲望；进行公关促销，采取多种方式与客户加强沟通和联系，发挥银行网点和网络的优势，提供多渠道的理财咨询服务。
其次，加大渠道资源的整合力度，充分发挥网点的营销职能。从调整网点布局入手，合理调整和优化网点、自动柜员机、自助银行的分布，加快理财中心建设，根据不同地区金融资源不同、客户类型不同设置不同类型、不同功能的网点。加强网点内涵的改造，增强网点的营销功能，改变被动的网点经营模式。
最后，要注重品牌建设，加大品牌的推广。国际上先进的商业银行都有各自的个人理财品牌。如花旗银行的CitiGold理财、汇丰银行的卓越理财、恒生银行的优越理财等等。目前，尽管国内商业银行纷纷推出了个人理财业务，但大多数尚未真正形成自己的理财品牌。因此，制约了个人理财业务的发展。
(三)强化风险管理，完善定价机制，调整业务模式
理财产品的价格必须与风险相匹配，同时建立完善的风险评估制度、委托理财业务内控制度，加强业务管理，规范业务操作，确保理财业务运作符合国家法律、法规的规定。
建立“以理财业务带动传统资产和负债业务”的共识，建立资产、负债、中间业务并重的前提下突出中间业务的新模式，尽力扩大中间业务的市场份额。但是，由下图可以看出，相对于国外银行来讲，目前国内银行非信贷业务收入占比处于一
(四)加大技术投入，完善商业银行的技术系统，建立理财规划中心
一是要加强便利客户交易和可以增加客户附加价值的技术，如增强自助银行服务，增加网上银行的理财服务，提供电话银行服务。
二是要加强客户关系管理的信息管理系统的建设。目前，国内商业银行对个人客户信息管理尚处于粗放型管理阶段。部分银行已开发了个人客户信息管理系统，而大多数银行还没有完善的个人客户信息管理系统，对于客户的动态管理、个人理财方案的设计和个人理财策划书的编制都处于初级阶段，部分银行仍然依靠手工作业。个人理财业务面对的是一支庞大的客户群，提供的是长期的动态金融服务，因此，开发个人理财信息管理系统势在必行。
三是要建立理财规划中心。理财中心是一个平台，银行业有得天独厚的优势，理财中心不仅有为客户理财的功能及对客户理财培训的功能，还应当具有对市场热点行情预测和及时信息的功能。理财中心可以克服单人理财业务不专业，不能满足客户的各种需要，把理财人员整合成一个团队，以团队的方式为客户提供全方位理财服务。
(五)加强理财人员的培养，形成有效的客户经理制度
目前，国内各商业银行的个人理财业务刚刚起步，缺乏专职的个人理财队伍，尚未形成知名的品牌、个人理财人员从事着不同的业务，因此，主动上门理财的客户较少，理财效果不明显。
商业银行在推出个人理财业务之后，应该建设专职的个人理财人员队伍。这支队伍不仅要精通银行的各类业务，而且要具有证券、保险、基金等方面的专业证书，掌握个人理财技巧，具备为客户提供个性化、差异化理财服务的能力。
另外，商业银行应加强与证券、基金、保险等金融机构之间跨行业的合作，从现阶段互相业务发展到更广泛的行业间接触。
(六)监管部门应加强对个人理财服务的监管
项目策划书风险评估 第3篇
关键词：IPO审计 审计风险 风险防范
一、 IPO审计风险研究背景
（一）IPO项目重启
截至2014年2月13日，共有691家企业排队等待IPO。普华永道预测2014年主板和中小板规模将分别可达1 000亿和1 500亿。IPO重启使会计师事务所业务增加，随之而来的还有IPO审计风险。近年来多起财务造假事件使上市公司财务数据的真实性和完整性遭到质疑，市场开始高度关注注册会计师在IPO审计中的作用，会计师事务所及注册会计师所面临的社会压力推高审计风险。
（二）新股发行制度改革
我国正在进行新股发行注册制改革，证监会不再对拟上市公司的申报材料真实性进行审核，而是抽查会计师事务所的工作底稿。会计师事务所等中介机构所承担的审核责任将更加重大。投资者们对于形成更加健康规范的证券市场和更为可信的财务报告的需求与日俱增。注册会计师成功识别并防范IPO审计中遇见的风险，降低因发表不恰当结论带来审计失败的可能性成为IPO审计重点关注的课题。
二、 IPO审计相关概念
（一）IPO审计风险的概念
IPO审计风险就是首次公开发行股票公司的审计风险。我国独立审计标准认为审计风险是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。美国注册管理会计师协会认为风险是各种可能增加损失的条件下暴露出的敞口，并且将审计风险划分为固有风险、控制风险和失真风险。虽然我国审计准则与美国审计准则对审计风险的概念界定有所不同，但是都表明审计风险会造成严重后果，必须引起注册会计师和会计师事务所的重视，并及时采取措施应对和降低IPO审计风险。
（二）IPO审计的范围及注册会计师职责
1.前期尽职调查阶段。为保证项目的质量，从源头杜绝高危审计项目，会计师事务所应全面了解客户。从客户拟上市的目的、内部的控制环境、所在行业风险等方面评价客户的经营风险和欺诈可能性。结合注册会计师自身的专业能力及独立性综合评价项目的风险水平，只有风险可接受的项目才可以承接。
审计规划阶段。为后期更有针对性地进行现场审计，项目经理必须提前进行项目规划，并形成风险识别控制文件和计划策划书。从财务报表和认定两个层次量化重要性水平，有重点的进行项目规划和审计方法的选择。
3.改制重组审计阶段。能够公开发行股票募集资金并上市的必须是股份制企业，因此部分非股份制企业需要通过改制上市。注册会计师面临的情况主要有资产重组、企业改制、股权结构调整以及利润分配审计。在这个阶段注册会计师需要参与制定企业的重组改制方案并出具验资报告和改制重组审计报告。
4.出具IPO审计报告阶段。IPO审计不仅需要三年一期财务报表审计，还要对企业改制重组和验资情况发表意见。当发行人编制下期盈利预测时，注册会计师也需要进行审计。在封卷发行前还要针对会后事项和其他相关业务进行说明。有效的复核程序将在出具报告阶段切实降低IPO审计失败的风险。
三、 IPO审计风险及其成因分析
（一）IPO审计环境因素
1.社会经济环境的发展。随着社会经济的发展，企业重组、兼并、收购、租赁等新业务类型越来越多，IPO审计的内容对审计师的专业能力要求越来越高。审计师因不了解审计对象而不恰当审计结论的风险加大。
2.监管措施繁复。证券监管部门管理体系和力度的适当与否将直接影响IPO审计风险。我国现有监管环境构成复杂，给注册会计师带来困惑和不便。在发行人申请IPO审计的过程中，证监会、_、财政部、工商局等部门都有相关规定以期规范注册会计师IPO审计的市场。根据财政部的全国百强会计师事务所的一项调查可以看出多重监管、反复检查是政府对事务所管理中存在的首要问题。
3.法律制度不完善。我国正处在一个从新股发行核准制向注册制过度的阶段，相关法律法规体系稳定性不强，较大的变动从客观上增加了审计风险。
现行审计准则是财政部在2006年的，8年来的经济迅猛发展使其不能满足社会需要。如现行审计准则尚未将关联方审计作为重大风险审计，然而证监会要求会计师事务所关注并详细披露关联方交易对拟上市企业的影响，根据证监会的数据（图1）可以发现：关联关系已经成为影响IPO审计成功与否的主要原因。所以有必要在独立审计准则中强调关联方审计。
尚未全面建立风险导向审计体系。现行审计准则虽然强调并支持风险导向性审计，但并未将运用风险导向审计作为注册会计师执业准则强制实施。新会计准则中会计估计和判断增加、经济全球化背景下的经营风险加大，企业管理层造假舞弊的动机增加，采用传统审计方法不能确保审计结论的正确，如获取管理层承诺书的做法在管理层不诚信的情况下毫无价值。
4.新股发行制度改革。我国从核准制转变为注册制，证监会将相关核查责任下放给会计师事务所，并且一系列新的指导意见规范注册会计师及会计师事务所的执业标准。首先规定拟上市公司在申报材料正式受理后即需要在证监会网站预披露财务数据且不能更改。这一举措使得注册会计师必须严格把控申报材料质量，在预披露审计中要更加严谨细致。其次要求失职注册会计师承诺承担民事赔偿并对IPO审计工作底稿进行抽查。过程监督更加严格，需要注册会计师在审计过程当中更为细致，以防范审计失败带来的损失。
（二）IPO审计主体因素
1.委托关系影响注册会计师执业的独立性。由于IPO审计的委托关系的存在，注册会计师的业务与管理层直接相关，注册会计师的独立性受到威胁。绿大地造假案件中，注册会计师庞明星自2004年起就与绿大地高层管理人员共同策划财务造假，采用伪造合同、财务资料等手段，虚增资产收入使其符合上市标准。在进行IPO审计时，绿大地高管可以自主选择受托人，致使庞明星可以注册会计师身份挂靠鹏城会计师事务所，参与绿大地IPO审计。委托关系和项目合作制度使得注册会计师和发行人“共谋”有机可乘，严重影响审计师的独立性。
2.会计师职业道德操守没有足够的监督控制。注册会计师作为IPO审计中的独立第三方，肩负着社会和股东的信任，职业道德的缺失必然会引发不恰当的审计操作，从而带来审计风险。赵和宇是北京中兴会计师事务所法人和大昂集团董事长。但在新大地的验资声明中他以立信会计师事务所签字会计师身份出现，并且大昂集团在2008年新大地申请IPO的同时注资新大地。这种同时挂靠两个事务所和购买被审计单位股票的行为严重违反了注册会计师法，损害了IPO审计的客观性。赵和宇身为一家会计师事务所的法人，却屡屡违反注册会计师法的规定，就是因为我国现在以签订道德承诺函方式进行职业操守管理的方式不能有效抑制注册会计师违规操作的行为。
审计特点带来高风险。IPO审计具有周期长、内容多、中介关系复杂、委托关系和首次承接的特点，导致注册会计师在IPO审计中面临着与普通审计不同的风险。
会计数据有效性为半年，而IPO审计需要提交三年一期的财务审计报告，因此注册会计师必须多次进行加期审计。IPO审计不同阶段审计对象不同，繁多复杂的信息和长时间高压力工作状态增加注册会计师因疏忽导致审计风险的可能性。
IPO审计中涉及到的中介机构有保荐人、注册会计师、律师、券商等，各个中介机构不是相互独立，而是相互利用工作成果。这导致工作进度的安排需要多方协调进行，若协调沟通不畅或未能合理相互利用结果，易导致注册会计师对拟上市公司的风险认识不全面，引发审计风险。
（三）IPO审计客体因素
1.被审计单位公司内部控制缺陷。企业内部控制不能有效运转使业务流程中易出现被内外部人员利用的监控漏洞，生成的财务数据可靠性降低，势必增大审计风险。万福生科2003年注册成立，2005年和2009年两次增资，2009年9月改制为股份有限公司。公司成立仅7年时间，就经历了多次增资扩股和改制，企业的配套内部控制制度变动频繁，企业整体控制环境混乱，为财务报告造假提供了机会。
2.发行主体股权结构过于集中。企业IPO成本很高，当企业不能满足上市条件时控股股东希望通过上市获得更多资金的欲望会促使其产生造假和舞弊的动机。
万福生科董事长和董事龚永福、杨荣华夫妇在企业改制前拥有企业的股份，改制后也分别持有公司的股份，合计近60%的股权足以控制公司的任何决策。
从表2中可以看出，万福生科2008年至2010年资产负债率分别为：78%、58%、58%。较高的资产负债率意味其大部分资产是通过举债得来的。不足的速动比率与80%以上的流动负债比率，反映出万福生科的经营风险和短期偿债压力非常大。万福生科急需成功上市以募集大量流动资金缓解自身财务压力。龚永福控制或者合谋注册会计师进行财务造假的动机很大，为IPO审计带来巨大的风险。
3.公司财务数据造假。（1）虚增收入是最常见的财务信息造假手段。万福生科是第一只创业板财务造假股。在2012年的半年报更正公告中，应收账款从1 288万元变更为412万元，减少876万元，应收账款的前五大客户全部消失。如此的改变我们可以肯定，万福生科通过虚构销售合同，杜撰销售业务的手段多计利润。（2）虚增资产、少计费用。资产尤其是固定资产、应收账款等在企业的占比很大。金荔科技农业股份有限公司2006年通过对部分固定资产不计提折旧、对部分无形资产和长期待摊费用不进行摊销少计费用2 227万元。2011年上半年江苏裕兴薄膜科技分配现金股利1 200万元，现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”科目发生额共计1 700万元，计算出利息费用应为500万元。资产负债表中“应付利息”科目从2010年末到2011年增加了15万元。计算得出的该公司2011年上半年利息支出费用应为500+15=515（万元）。然而在财务报表附注中披露的这一数据仅为171万元，裕兴科技公司少计利息费用344万元。（3）大规模关联方交易可以实现拟上市公司与关联企业间的利益输送。通过转嫁费用、托管经营等手段美化业绩数据使之符合IPO要求。紫鑫药业2010年通过两家房地产公司，在其上下游壳公司间进行自买自卖，营业收入和净利润均大为增长。这种关联交易即使业务关系真实，相关凭证齐全，也存在自主调节销售收入和利润水平的舞弊风险。
四、浅述IPO审计风险的控制措施
（一）法律层面
1.完善新股发行制度。我国正处于新股发行核准制向注册制过度的阶段，相关法律法规并不完善。因此要加快推进新股发行注册制配套法律法规的制定，建立证券市场监督体系，进一步规范新股定价机制，将从源头降低IPO审计风险，保护整个证券市场的健康有序发展和全体股东的合法权益不受侵害。
2.完善上市公司奖惩制度。目前证监会明令要求发行人应建立有效内部控制制度，合理保证财务报告的真实性，但并未量化惩罚措施。建议证监会应会同立法机关就拟上市公司未能遵守相关规定的惩罚进行量化。如：几年之内不能再次提交IPO申请，罚款、严重的甚至可以终身禁止公开上市。同时加大对欺诈上市的处罚力度。绿大地上市之后共募集资金亿元，虚增收入亿元，却只被罚款400万元；万福生科的董事长龚永福被罚款30万元，严平贵等高管也仅是处以5到25万元罚款，但万福生科造假的五年中虚增收入9亿元；新大地虚增利润2 600万元，被处罚60万元；400万元与3亿元、30万元与9亿元、60万元与2 600万元相比，处罚力度九牛一毛，根本不会在证券市场产生警示作用，反而向期待靠财务造假上市募资的人展示着成功上市后的庞大利益。因此，只有加大对上市主体、券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构欺诈上市的处罚力度，让虚假上市无利可图，才能让企图依靠财务造假上市的企业望而却步，保护我国证券市场的健康发展。
3.完善独立董事和审计委员会制度。IPO委托关系无法合理保证审计师的独立性和审计报告的质量，建议证监会可以参照《萨班斯法案》中关于独立董事和审计委员会方面的规定加快公司治理结构方面的创新。如由审计报告需求者如债权人、股东、员工等组成企业审计委员会，并且独立于管理层，由该委员会委员进行匿名投票选择会计师事务所，以使得IPO审计项目能够充分体现最终报告使用者的利益，最大限度地保证注册会计师的独立性，提高审计质量，预防审计风险。
（二）会计师事务所层面
1.加强文化建设，提升风险意识。强调客观、公正、严谨、廉洁、保密的会计师事务所文化环境建设。在建立自律体系的基础上配合相关绩效考核和奖惩制度，如定期对各个项目组及其负责人的时间利用率、项目处理情况等对会计师事务所成员进行考核，强化注册会计师风险控制意识，杜绝违反职业操守的行为。也可以借鉴英国道德合伙人制度，积极探索在事务所内部设置职业道德监督岗位，为注册会计师提供职业道德有关方面的咨询，并负责监督本事务所的职业道德操守情况。注册会计师在IPO审计过程中遇到诸如：收受礼物、客户要求伪造信息等情况时，可以与职业道德监督人员进行商议，制定恰当的解决方案。
2.建立全面风险管理系统。良好的风险管理体系有助于应对IPO审计风险。毕马威成功处理洪良国际事件就是很好的案例。首先员工刘淑婷有良好的执业素养，拒绝洪良国际10万元港币礼金；其次内部举报反馈渠道，使刘淑婷在毕马威高级经理梁思哲再次向其交付10万元港币时可以顺利向负责内部调查的合伙人何咏璇反馈。独立检查小组在何咏璇两次约谈梁思哲未果的情况下对洪良国际IPO项目进行全面详细检查，最终发现洪良国际财务造假的证据，并向证监会举报。因此事务所应成立全面管理体系：如人力资源部门完善人员选拔聘用机制；项目部门负责审计项目的投标、进度控制及成果验收；专家咨询部门分析各项目执行过程中遇到的问题并提供合理方案，有效从技术层面上降低审计风险；风险监管部门制定本所内控制度和项目复核规则，并定期对事务所内部运行和各个项目的底稿进行抽查。
3.加强自我保护，购买责任险、签订任务书。审计风险有其必然性、普遍性，证监会关于将会计师公开承诺引入IPO民事赔偿机制的要求，使审计师面临更大的执业风险。购买保险和建立充足的风险基金是审计风险发生损失时最好的应对办法，虽不能减少受到的法律诉讼但能降低实际的损失。任务书能明确规定拟上市公司和注册会计师的责任及义务，是具有法律效应的契约。通过与拟上市公司签订任务书，明确审计责任，在发生审计风险的时候，划清责任，将审计风险损失降到最低。
4.提前进行IPO风险评估。新股发行注册制度下会计师承担一切财务报告审核责任，这使得IPO审计项目的可接受审计风险较低。会计师事务所在决定承接IPO审计项目之前，必须进行必要的风险评估程序，确定被审计项目的总体风险在自己的可接受审计风险之内。注册会计师可以通过网络、书籍或者相关行业已上市公司的财务报告等资料，了解客户行业的情况，重点关注敏感环节。
万福生科案例中，同处湖南省常德市的金健米业股份有限公司，经营规模、成熟程度都较万福生科好，然而在2008-2011年同期的数据对比中（见表3）可以看出：万福生科的营业收入增长率远超出金健米业数十倍。同为主营布料生产的阳光集团和洪良国际在2006年到2008年间有差异极大的毛利率。洪良国际招股书中显示为26%、25%、28%，而阳光集团只有、7%、，并且本身布料生产就是低利润行业，已上市公司中最高毛利率也不超过10%。如此巨大的差异应该引起注册会计师应有的谨慎。如果注册会计师在尽职调查阶段，能够通过收集证券市场同行业的相关信息，本可以发现财务问题，抵御IPO及风险。
参考文献：
1.财政部.审计准则第1 101号――财务报表审计的目标和一般原则.
项目策划书风险评估 第4篇
摘 要 成本管理是任何一项工程项目建设管理的重要内容，加强工程项目的成本管理和控制是提高工程建设单位利益的重要途径，也是提高企业竞争力的重要措施。随着铁路资产价值的不断增大、折旧资金的增加，每年用于更新改造项目的资金呈稳步上升趋势。如何加强更新改造项目投资控制，理顺更新改造财务管理，节约投资成本，是当前铁路财务急需研究解决的问题。本文主要就铁路更新改造工程项目为研究对象，探讨几种控制铁路工程施工成本的有效措施。
关键词 铁路更新改造工程项目 成本管理 控制措施
随着我国经济的发展，_目前已经将加快铁路建设作为“调结构，稳增长”的重要战略举措，因此近年来我国铁路建设取得了快速发展。现阶段我国铁路建设市场已经进入了微利甚至无利的时代，铁路建设企业之间的竞争压力越来越大，施工企业必须及时调整自身的发展战略，不断提高企业内部精细化管理水平，才可以达到经济效益最大化的建设目标。铁路更新改造工程主要是指铁路企业升级、改造当前既有的设备，主要是为了进一步提高铁路运输设备技术水平，实现扩大再生产的目标。铁路更新改造工程是现代铁路建设企业创新和发展的重要工程，为了将该工程的价值充分发挥出来，做好工程项目成本管理工作显得尤为重要。下面是本人结合自己的工作经验对铁路更新改造工程项目成本管理的几点思考。
一、深化全体员工对于成本管理的认识
想要做好工程项目的成本管理和控制，首先应该从思想上意识到成本管理的重要性和必要性。作为铁路企业管理者一定到认识到在铁路建设市场的竞争本质上就是企业项目成本之间的较量。因为，随着科学技术的不断发展，各铁路建设企业的施工能力以及技术优势并没有很大差异，在这样的形势下，只能以项目成本为切入点，尽可能降低工程项目的成本投入，减少项目成本费用，使企业获得更多的经济效益，从而为企业争得更多的市场份额。目前，很多企业经营管理者都已经开始树立“成本管理人人有责”的精细化管理理念。其次，还应该正视工程项目成本管理中存在的各种问题，深入分析、研究工程项目出现亏损的原因，进而总结项目管理工作中存在的问题，确定“以成本管理为中心”的项目管理理念。
二、建立一套完善的成本管理体系
铁路建设企业应该成立一个专门负责工程项目成本管理工作的领导小组，领导小组的第一责任人应该由公司及其下属工程分公司第一管理者担任，主要负责统筹管理项目成本管理的大体工作。而分管领导应该担任分管责任人，负责具体的项目成本管理工作。各职能部门也应该明确自身的职责，全力参与到工程项目成本管理工作中。铁路企业应该逐步建立完善、系统的更新改造工程项目成本管理体系，为做好工程项目成本管理工作提供重要的组织保障。其次，要求铁路更新改造工程的参与人员应该严格根据国家和行业制定的成本管理制度执行，进而提高工程项目责任成本管理工作的规范化和标准化。
三、注重项目成本预控管理
（一）工程项目投标阶段
在项目投标阶段，一定要科学、合理的评估项目风险，并且合理预算项目施工总成本，确保做到不投亏损标。同时，应该一定要慎重选择含金量较高的投标项目。整个项目投标过程，工程项目负责人都应该参与其中，而且一定要参与评审报价，分析项目的投资决策。
（二）策划项目
在正式开工之前，应该科学、合理的策划整个工程项目。这就要求相关人员应该深入施工现场进行全面、细致的调查，合理配置项目各种资源，对实物工程数量进行核实，结合工程项目开展风险评估以及工程组织方案等各方面情况制定一份项目管理策划书，明确项目成本控制管理的具体要求。
（三）选择最佳的施工方案
铁路更新改造工程项目的总成本和施工方案有密切的联系，因此在正式施工之前，一定要严格审批施工方案中的安全管理、临时过渡工程布置、施工工期、工程技术方案、环境保障措施、资源配置、质量管理等重要内容，在确保达到施工工期、施工质量、施工安全、施工工艺等各方面要求的基础上，选择成本造价最低，经济效益更高的施工方案。
四、做好成本过程的相关控制管理
（一）确定科学的项目成本管理目标
铁路施工企业一定要在保证施工质量及施工安全的基本上，根据施工组织设计、项目工程策划书、公司限价、现场核定的数量以及国家和行业制定的相关政策，综合分析判断能够挖掘企业内部潜力的所有因素后客观的编制铁路更新改造工程项目成本预算。同时应该客观的正视项目风险，一般由公司来承担市场风险，由工程分公司的管理团队来承担工程管理风险。其次，一定要根据铁路更新改造工程项目的实际施工情况科学、合理的调整项目成本费用。具体实施项目的过程中，如果是不可抗力、延误工期、材料差价、施工方案变更等客观原因导致项目责任成本出现较大偏差的情况下，不应该调整责任成本的编制预算，但是可以制作一份成本测算报告上交给公司，只有公司同意后，才可以调整成本费用。
（二）提高劳务分包管理的规范性
1.对劳务队伍执行“引入问责制”以及“市场准入制”。经过笔者多年来的工作经验总结，发现造成项目亏损的主要原因之一就是收点子、卖牌子，还存在“以包代管”的现象，进而使得工程管理失去控制，导致项目出现严重亏损，因此应该慢慢开始执行劳务分包制度。选择劳务分包队伍的时候，推荐、选择劳务分包队伍的人都必须签字，而且应该主动承担自己的责任。选择劳务分包队伍的过程中，应该优先考虑那些信誉较好、执行力较高、实力较强以及和公司有长期合作关系的公司。劳务队伍引进的过程中，一定要严格检查组织机构代码证、资质证书、营业执照、安全生产许可证以及税务登记证。只有劳务分包队伍符合所有的条件后，才可以办理 “准入证”进场施工。
2.做好分包合同管理工作。分包合同管理是提高项目劳务分包管理标准化、规范化，防止出现各种法律风险的重要措施，因此一定要高度重视分包合同管理工作，认真、深入研究分析执行合同过程中出现的各种风险以及问题，并且根据分包管理模式制定不同的合同范本，具体明确划分合同当事人的权利、职责。制定统一、固定的合同范本的话，就可以制定统一的刚性合同条款以及原则，这样有利于降低工程项目的管理风险，切实保障企业的经济利益。需要注意的是，劳务分包队伍正式进场施工前一定要先签合同，不然工程款不能计量，也不能拨付。
3.进一步加强物资设备管理。物资设备是铁路更新改造工程项目顺利开展的重要物质基础保障，也是工程项目成本管理的重要内容。对于主要施工材料，应该严格按照“限额发料制度”进行管理。根据施工设计精确计算整个工程需要耗费的主要材料总量，严格控制主要材料总量，并且将控制目标分解到每一个作业队伍。项目实际施工过程中，根据施工计划限额供应主要材料。同时，每一个月都应该全面盘点、核销物资，如果材料超用的情况下，应该根据合同约定，将超用材料在每月的计量款中扣除。如果是工程分公司外租的工程设备，应该向公司的职能部门详细报送外租设备的型号、使用期限、数量以及规格等具体的使用计划。只有公司批准以后才可以实施，在正式使用的过程中一定要建立完整的台账，并且做好相应的运转记录，必须根据公司规定的程序结算费用，但是支付的费用也必须得到公司职能部门的审核批准。另外，还需要做好材料核销工作，确保该项工作能够真实的反映出现场材料的实际消耗情况，也能够为作业队的材料管理提供一定的指导。因此一定要指定专门的人员负责核销工作，并且应该执行核销工作问责制，一旦出现问题，可以立即找到想要的负责人查找其中的原因，及时整改。
五、做好过程控制监督、管理工作
在项目成本管理的过程中，加强监督、管理是确保成本管理工作规范性、有序性的必要措施和重要手段。因此，在项目工程施工的过程中，一定要实时跟踪检查执行项目成本管理制度的实际情况，一旦检查出任何问题，应该及时进行整改。对于成本管理中出现的任何违纪违法现象，一定要严格根据相关的规定进行纠正、处理。这样的话，不仅有利于提高铁路更新改造工程项目成本管理行为的规范化、有效化，也可以突出公司管理制度的权威性以及严肃性，避免出现项目管理漏洞，构建项目成本管理的长效机制。
六、注重项目考核兑现
项目成本管理的最终落脚点是考核兑现，主要是评判项目责任成本的管理效果。考核铁路更新改造工程项目，便于检查出工程项目管理过程中存在的一些漏洞，分析出现这些漏洞的原因后总结有效的改进措施，可以不断积累管理经验，提高工程项目的管理水平，同时也有利于进一步完善企业管理制度。而且，考核可以将责任成本预算执行效果和每一位员工的个人收入水平直接挂钩，这样可以提高员工对于成本管理的重视度，使他们自主、主动的配合成本管理工作，形成一个全员参与的成本管理局面，实现工程项目成本管理的全方位管理。
综上所述，当前铁路建设市场竞争日益激烈，这对铁路建设企业的生存和发展造成了很大的威胁，在产品同质化非常严重的形势下，铁路建设企业应该不断加强企业内部管理，尤其是作为提高经济效益的重要手段，成本管理应该受到高度重视。现代铁路建设企业应该树立精细化成本管理理念，充分意识到成本管理的重要性和必要性，建立系统、完善的项目成本管理体系，加强成本管理的过程监督和管理，实现全过程、多方位的管理机制，全面提高项目成本管理水平，提升企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。
参考文献：
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项目策划书风险评估 第5篇
（中国专利信息中心，北京100081）
［摘要］IT项目的发展领域日益扩大，其市场竞争力也日益加大。我国对IT项目的开发管理往往不依据客观现实为主，而是根据项目经理的个人主观判断来对其作出断定和决策，所以IT项目成功运用的案子只在少数，其生产效率低下且价高，不能适时适量地满足消费者需求。本文就通过对IT项目开发管理过程中的问题和经验进行总结，分析风险管理的方法，以此来达到预防和规避风险的目的。
关键词 ］IT项目管理；风险管理；管理对策
［DOI］
IT产业已经深入我国的各个阶层中，企业对IT产业的运用也由原来的被动接受转化为主动运用，IT产业的市场竞争力日益加强，其系统结构也越来越复杂，消费者对其功能技术要求越来越高。IT项目在开发中其管理存在许多不确定性，这也注定了其管理中会爆发各种各样的风险，其中新技术的开发采用时IT项目风险产生的主要根源，所以有必要从源头防止和规避风险的产生，从而提高IT项目开发中的管理效率，提高IT项目的成功率。
1IT项目
电子商务、企业信息化等以电子技术为主要基础进行工作的项目被称作IT项目。IT项目作为项目工作的种类之一，它具备了其他项目项目目标不确定、项目时间不确定和项目需求多变性等特征。IT项目在其前期运营发展中往往比较不成熟，随着技术加强，经验的累积，项目逐渐熟，这是项目的渐进性特征；此外，IT项目对人才的要求高，是知识密集型的产业，受人才资源的影响大，是智力密集型的项目。IT项目的创新不是针对现阶段的状况进行发展的，而是对假想未来的现状进行筹划实行的，其风险比较高，且不确定性比较强。目前，IT项目的成功概率比较低，主要是由于客户需求不明确，不能确定有力的实施方案、项目技术人员和开发人员的知识文化水平不能满足IT项目的发展，新项目的技术还没有成熟、系统运行速度慢，更新维修困难以及没有精英团队等多个方面造成的。为了提高IT项目的开发成功率，就必须提前对项目开发中的所会或者可能会遇到的风险进行分析，防止风险的产生，并对产生的风险作出应对策略。
2风险管理的过程
IT项目在实施之前都要制订开发计划，计划具有预期性，所以都是对未来的规划。项目计划会受到诸多因素的影响，从而会造成项目的发展具有不确定性，这些不确定性会导致风险的产生，从而降低IT项目的成功率。IT项目的开发不是静止的，而是动态的，因此把握住IT项目的不确定性，是十分必要的。换句话说，就是对IT项目进行风险管理。项目风险管理包括对项目风险做好计划、识别和评估风险，并对风险作出防止和规避的对策，最后对所遇到风险做出评价分析等方面。项目风险管理不是在IT项目开发过程中才开始的，它是贯穿IT项目开发的整个流程，主要包括事前的风险管理规划、事中的风险管理方法以及事后的风险管理评估等三个方面。
事前的风险管理规划
事前的风险管理规划主要包括风险形式评估、风险识别和风险评价分析三个方面。所谓风险形式评估就是指立足于实际情况，采用战略战术等手段，依托项目目标、项目资金和项目周期为基础实现合理科学配置，从而实现项目目标。要用风险评估的眼光，从风险的角度出发对项目的建议书和策划书进行分析研究，使得项目开发者在项目开发前就能意识到少数风险的存在，形成风险意识。风险识别是指在IT项目的开发运行中，对各种各样的风险进行识别，并作出相关的对策来防止和规避风险。在对风险进行识别后，要对风险进行评估。在对风险进行评估时，要意识到风险的流动性，要明确风险是多变的，所以其一次评估结果并不是十分可靠的，因此要采用多次评估的结果为基准。风险评估主要是为了防范风险造成严重后果，并在风险产生时对其作出相应的举措，给风险对策预留一些空间，使风险给IT项目带来的损害降到最低甚至为零。
事中的风险管理方法
在IT项目开发过程中对项目风险进行有效的管理控制是项目风险管理的关键，也是主要内容。风险管理也就是风险控制，它具有连续性和反复性，因为旧的风险消除后，新的风险又会产生。风险规避是指在遇到风险时，及时控制好风险，通过改变风险的性质、发生条件等各个产生条件来阻碍风险。主要的风险规避方法有防止、回避、转移和应对等方法。防止风险是指通过对人力资源、项目技术和项目成本等各个方面的合理配置，在每个操作流程中要求精益求精，从源头减小风险的发生概率；回避风险是指对风险可能造成的巨大损失无法承受时，通过改变项目的方式，来逃避原来项目要面对的风险，从而有效地规避风险，减少损失；转移风险是指通过项目合伙人、项目外包等形式来规避风险，它会损害部分人的利益，容易引起项目负责人开脱责任，导致利润的流失，但它对规避风险起到了很好的效果；应对风险是指通过面对风险，对风险造成的不良后果主动承担，通过牺牲项目的成本来保全整体项目。
事后的风险管理评估
事后的风险管理评估不是指在IT项目结束后对项目的风险管理进行评估，而是在项目进程中，对项目的系风险、技术风险、成本风险、运营风险和进度风险等多个风险进行预防和规避，并做好预防和规避政策记录，对风险产生前的各个前兆，以及风险产生后的数据、花费成本和应对方法的可行性进行系统全面地分析比较，从而为项目的实施控制提供理论依据和科学指导，从而推动项目的进展，提高项目的成功概率。
3IT项目中风险的种类与管理的对策
项目中风险的种类
（1）技术系统风险。市场的发展速度快，IT项目为了适应市场需求，其改革换代的速度也需要加快，才能应对市场政策的需要，跟上时代潮流。目前，新开发的IT项目技术制度不成熟，对开发所需要的工具也常常会选择不正确，管理机制不够齐全，项目内部设施造成冲突，项目人员对项目的发展定位不准确，这些给项目的发展都埋下了一定的风险。
（2）成本风险。IT项目的开发不是立足当前的社会现实，而是对未来的期望进行展开的，其在发展运营的过程中容易导致对成本估价错误，不能正确地估计出不可知成本导致成本具有不可预知性。在项目的开发过程中，往往容易出现未知成本的支出，或者由于项目的临时变更，导致项目成本支出超出预期。
（3）进度与运营风险。项目的进度会影响项目的发展。在IT项目的开发过程中，常常由于资金不足、资源短缺或者是某个流程故障导致速度进程变慢，拖延完成项目的时间。运营风险是指对项目不能充分地理解，项目内部没有及时沟通导致沟通障碍，多个项目进行管理造成资源资金短缺等方面带来的风险。
项目中风险管理的对策
建立技术精英团队
IT项目不能够缺少精英团队，精英队伍的建立有利于对市场的政策和需求及时作出反馈，并提供相应的技术指导。IT项目是一个知识密集型的项目，所以它就需要高知识高技术的项目成员来参与项目的运行。选取项目经理来对整个项目进行管理负责是很有必要的，他可以对项目进行系统地组织，把工作分配到每个人员身上，实行责任机制。对项目员要有知识、能力方面的要求，一般要采用技术能力高，知识水平高的人员来担当项目人员，从而避免了项目技术人员对项目不熟悉造成的风险。在每个IT项目实施之前，对项目技术人员进行项目培训是很有必要的，这有利于项目技术人员增加对项目的了解，进而建立技术精英团队。
建立风险管理计划
风险管理计划有利于对项目事前、事中对各中风险进行规划。通过对各式各样的风险进行识别分类，并对未来可能发生的一些风险的种类、产生后果和来源等多个方面进行假设和猜想。在对具体风险进行识别前，可依据前人留下的资料、数据和经验等进行分析研究，然后召开集体会议对其进行讨论，后将项目产生的情况、原因等记录归档。IT项目的风险评估可分为可承受风险和不可承受风险，对于可承受风险，IT企业可以在项目开发过程中及时规避或者做好防范对策；对于不可承受风险，IT项目要依据自身的实际情况，可采取改变项目或者防止风险，甚至是终止项目的开发。有效的风险管理计划能够抑制或者减少风险的发生，从而提高项目的成功率。
建立定期风险审查的审计计划和应急计划
风险管理也就是风险控制，它具有连续性和反复性，因为旧的风险消除后，新的风险又会产生。事中的风险管理方法主要有风险监视、规避风险两种方法。风险监视贯穿IT项目的整个过程，它包括度对项目进度的监视、项目环境的监视和项目质量技术的监视等各个方面，通过监视的结果与计划进行分析对比，及时发现项目存在的问题，并对问题作出改善对策，在源头上规避风险。要对进行定期的审计计划也就是风险监视，它有利于及时观察到风险运用中存在的成本风险、因为项目问题产生的进度风险和运营风险等，能够对这些风险及时采用应急计划，从而在最大的幅度上减少这些风险带来的损失。
4结论
我国目前对IT项目开发的风险管理方面的探究正处于起步阶段，还没有全面系统地对其进行调查研究。IT项目在开发中其管理存在许多不确定性，这也注定了其管理中会爆发各种各样的风险，从而降低了IT项目的运用率和成功率。要对IT项目中的风险进行管理分析，有利于防止和规避风险的产生，从而提高IT项目开发中的管理效率，提高IT项目的成功率。
参考文献：
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项目策划书风险评估 第6篇
关键词：施工企业 必要性 风险成因 风险控制
1.新形势下加强建筑企业财务风险控制的必要性
财务风险，是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或者更大收益的可能性。财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险，而且建筑施工企业财务风险有着它的特点，更应该引起重视。
财务风险管理控制作为建筑企业风险管理的重要组成部分，它为企业全面、经济和有效地管理风险提供了可能；为稳定企业财务活动，加速资金周转，保证资金安全、完整和增值提供了可能；增加了企业决策的科学性和有效性；是企业经营决策的数据库和信息库，为企业创造相对安全的生产经营环境，有利于企业实现和超额实现经营目标，战胜风险、提高效益、增强实力。使企业立于不败之地。
因此，面临竞争日趋激烈的市场，建筑企业必须树立风险意思，认真研究和分析财务风险，加强财务风险的防范控制，将风险管理机制引进企业，建立科学严谨的财务风险管理机制和防范措施，才能够不断提高企业的市场竞争中的生存能力和自我发展能力，才能够保证企业能更加积极主动地参与竞争。所以在新形势下加强建筑企业财务风险的控制是很有必要性的。
2.建筑施工企业中财务风险的成因
资金风险
主要表现为工程款、各类保证金等无法及时回收和现金流断裂的风险。由于房地产开发企业的资金压力，导致建筑企业应收款降低的现象时有发生。以最近3年公司的实际情况为例，应收账款工程款收款比例从90%以上降低到80%，导致部分资金未能按时回收，相对应就会有一点资金缺口。由于行业特殊情况，施工企业往往需要垫付部分款项已及向业主缴纳履约保证金同时业主也会扣除部分工程进度款。根据重庆建筑行业管理要求，大部分项目都会按照一定比例缴纳农民工工资保证金。如此多的额外资金沉淀量，必然会使企业背负巨大的财务压力和财务风险。另外由于施工企业资金流入的单一性，主要依靠业主拨付的工程款，以及工程施工过程中工期的不可控性，就可能导致企业或项目的现金流断裂。
合同风险
合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。由于激烈的市场竞争，特别是最近10年伴随着大量的建筑企业成立，建筑市场呈现出供小于求的局面，为了生存，一些企业出现低价投标、与业主签订黑白合同、材料一次性包定等现象。许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，管理稍一放松，则可能发生亏损，甚至出现项目承接到手就意味着要发生亏损，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位。如此合同很有可能从一开始就让施工企业背负巨大的财务压力，导致企业在施工过程中步履维艰，增大了财务风险系数。而即使是正规的合同，它的风险也是客观存在了，由于工程项目一般存在合同金额大、施工周期长、施工过程复杂等特点，所以在施工过程中存在很多不确定因素，合同风险也是难以避免。以公司名流公馆项目为例，甲方就是为了自己的实际经济利益，在订立施工合同中，以减少工作量的形式降低合同总价，然而在实际施工过程中增加工作量（合同之外），而且付款事宜只是口头答应，导致结算中公司利益受到损失。另外建筑行业在施工过程中与供应商、分包单位、劳务单位签定的合同，偶尔有些合同在签定过程中就没有研究透彻，会产生有争议的事项，以及项目购买材料根本就没有签定材料采购合同，变相的也会给企业带来财务风险。
项目成本管理控制风险
成本管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分，对施工企业来说成本的控制尤为重要。在项目施工过程中的每个环节是不是实行全面成本控制，是否严格按照成本计划实施，对构成工程实体的人工、材料、机械等施工现场直接费用能否分不同情况，采取不同措施加以控制；对项目部间接费用的核算和控制能否按照施工预算及工期要求，制订出费用开支计划，且对每一个费用项目逐一核定指标。这其中每一环节的成本管理和控制都直接影响到项目的经济效益，无论哪个环节处理不当，都有造成财务风险的可能。
工程竣工结算风险
①在施工合同履行过程中，由于发包方调整设计方案、增加工程量或工程项目、更换建筑材料等原因，使工程总量变化的情况常有发生，这些情况发生后多以施工联系单的形式进行操作，但施工联系单的内容往往比较简单，权利义务也十分不明确，无形中增加了纠纷发生概率。有的甚至是口头上的协定，或者无完整的资料，到最后结算时双方都无证无据。②甲供材往往也是在竣工结算中容易混淆的地方，甲供材需要发包方开具发票由施工企业进行账务处理，但是会出现最终结算总金额由于甲供材没有核对清楚而造成结算金额的差异。③另外也有一些施工项目或企业由于自身的一些原因未能及时办理工程竣工验收手续、编制工程竣工决算，对设计变更部分或因业主原因造成的停工损失等未及时进行现场签证并要求追加合同价款，这些都有可能造成项目资金结算泄后，同时由于工程决算不及时，加长了工程保修时间，增加了工程保修费用，增大了企业财务风险。
3.建筑施工企业财务风险的控制
加强资金管理，盘活资金，用活资金
同样的资金通过不同的使用方法可以达到不同的效果。加强资金管理目的就是要及时回收资金，合理分配资金，加快资金周转，减小企业的资金风险，提高企业的经济效益。要坚持收支平衡的原则，在认真编制现金收支预算的基础上，以现金收支预算表作为企业资金或者项目资金收付的依据。比如公司人力资源产业园项目的资金策划书就是很好的一个模式，在各时间节点上，做到资金的收支预估，通过实际情况进行对比，这样就直接加强对资金的管理。当然在资金总额一定的情况下，通过好的方式方法把资金灵活运用，盘活资金，达到以一作百的效果，使企业能够顺利的运转。另外，在签订采购、分包、劳务等合同时要本着风险共担的原则，明确出现资金风险时应由双方共同承担的条款，尤其是支付时间要视施工企业资金情况而定，并且合同支付比例原则上不高于主合同。以公司情况为例，项目部都是按照资金计划支付款项，而且要严控资金“公对公”，先挂账后支付的原则，这些措施降低了项目部的财务风险，保证了项目部工程施工的顺利进行。
树立风险评估意识，合理承接工程任务
承接工程任务是施工企业生存和发展的前提。施工企业应树立风险防范意识，建立并完善项目承接前期的调查、论证与决策程序，摒弃饥不择食的做法，对投标工作要做到有准备、有选择、有论证，分析工程项目的经济背景、业主单位经营、信誉、实力等方面的情况，做到知已知彼。企业取得招标文件后，应当进行深入研究和分析，正确理解招标文件，把握业主的意图和要求，分析投标人须知，详细审查施工图纸，复核工程量，分析合同文本，利用企业过去的、现有的施工资料及数据、经验分析项目的经济可行性、技术措施可行性，权衡成本与收益。从公司最近几年承接的工程项目看，我们可以发现“大客户”、“大订单”一直是公司的策略，保持和维护重点客户的长期合作关系，并且加大对诚信企业以及在业界有着良好口碑的企业进行合作。
加强预算管理，控制项目成本
成本风险是施工企业一个重要的财务风险。对成本风险的控制，一方面通过三算对比，在施工过程中对由计划部门提供的预算，成本管理部门按内部公司定额对工程项目的评估成本，以及项目实施的实际成本进行对比分析，找出差异并制定对策，有效控制项目成本。项目成本主要是直接项目成本和项目管理过程中的间接费用。①直接成本主要包括人工、材料、机械等成本。就现在的市场情况下，人工成本一般会占总成本的25%-30%，而且人工成本基本没有多大的浮动空间，控制项目成本主抓材料成本，在保证质量安全，材料合格的前提下，材料成本可以尽量降低。②间接费用的控制。间接费用一般占工程总成本的3%-4%，然而就单个项目的净利润来看也不过如此，所以这就需要企业制定相应的管理制度，规定相应的报销标准，完善相应费用的报销手续，严格限制，禁止浪费，才能达到减少管理费用，减少不必要的财务风险。
及时办理竣工结算，加快资金回收，降低应收款风险
在工程后期，大多数建设项目资金紧张，若不能及时结算，业主方则不会再拨付工程款，拖延的时间越长，应收款的风险也越大。所以建筑施工企业按照图纸要求完成施工后，就要及时办理竣工验收，编制工程竣工决算，按照施工合同规定的时间办理决算送审。一般的合同中，工程保修金的金额都是工程竣工结算金额的5%，这笔资金也是很大的。因此，在工程保修期内，工程项目部应根据实际工程量，合理预计可能发生的维修费用，并制定保修计划，以此作为保修费用的控制依据。根据实际情况，项目部可委派专人或由就近施工的人员代管，尽量节约开支，降低财务风险。以公司的实际情况为例，已办理竣工结算工程，剩余工程款的收取成立了领导负责组，各项目尾款及质保金的收取落实到具体责任人，专门对剩余工程款以及保修金进行收取，而且到达一定的效果，这也就降低了应收款的风险。
建立财务预警系统，加强财务风险预测与监控
建筑企业财务风险的发生，很大程度上就是没有设立对财务状况的预测、监测和预警机制。财务预警系统是适合数据化管理方式，通过全面分析企业内外部经营情况的各种资料，将企业存在的潜在财务风险预先告知经营者或者其他利益相关者的一种工具。设置财务预警系统，可以促使企业财务部门以及相关部门及时做出现状分析，一旦发现异常情况及时采取应变对策，避免或减少风险损失。
4.结束语
通过本文的简单分析，发现建筑施工企业存在着一定的财务风险，企业要想在日益竞争激烈的环境中立于不败之地，就必须加强对企业财务风险的研究和控制。当今社会财务风险已经无处不在，不论是企业或是个人，它就在我们每一个人的身边。而作为建筑施工企业，由于其行业的特殊性，财务风险已经渗透到行业的每一个细胞。如何提高财务风险意识，发现、控制和防范财务风险，对于建筑施工企业的生存和发展至关重要。财务风险作为一种信号，能够全面综合地反映企业的经营状况，企业经营者应进行经常性的财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策，确保市场经济秩序良性循环和本公司的可持续发展，最终实现企业价值最大化。
参考文献：
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项目策划书风险评估 第7篇
一、创业策划书
是创业者计划创立的业务的书面摘要.
它用以描述与拟创办企业相关的内外部环境条件和要素特点,为业务的发展提供指示图和衡量业务进展情况的标准.
通常创业策划是市场营销,财务,生产,人力资源等职能计划的综合.
写好创业策划书要思考的问题:
(一)关注产品
(二)敢于竞争
(三)了解市场
(四)表明行动的方针
(五)展示你的管理队伍
(六)出色的计划摘要
二、创业策划书的内容
一般来说,在创业策划书中应该包括创业的种类,资金规划及基金来源,资金总额的分配比例,阶段目标,财务预估,行销策略,可能风险评估,创业的动机,股东名册,预定员工人数,具体内容一般包括以下十一个方面:
(一)封面
封面的设计要有审美观和艺术性,一个好的封面会使阅读者产生最初的好感,形成良好的第一印象.
(二)计划摘要
它是浓缩了的创业策划书的精华.
计划摘要涵盖了计划的要点,以求一目了然,以便读者能在最短的时间内评审计划并作出判断.
计划摘要一般包括以下内容:
公司介绍;
管理者及其组织;
主要产品和业务范围;
市场概貌;
营销策略;
销售计划;
生产管理计划;
财务计划;
资金需求状况等.
摘要要尽量简明,生动.特别要说明自身企业的不同之处以及企业获取成功的市场因素.
(三)企业介绍
这部分的目的不是描述整个计划,也不是提供另外一个概要,而是对你的公司作出介绍,因而重点是你的公司理念和如何制定公司的战略目标.
(四)行业分析
在行业分析中,应该正确评价所选行业的基本特点,竞争状况以及未来的发展趋势等内容.
关于行业分析的典型问题:
(1)该行业发展程度如何 现在的发展动态如何
(2)创新和技术进步在该行业扮演着一个怎样的角色
(3)该行业的总销售额有多少 总收入为多少 发展趋势怎样
(4)价格趋向如何
(5)经济发展对该行业的影响程度如何 政府是如何影响该行业的
(6)是什么因素决定着它的发展
(7)竞争的本质是什么 你将采取什么样的战略
(8)进入该行业的障碍是什么 你将如何克服 该行业典型的回报率有多少
(五)产品(服务)介绍
产品介绍应包括以下内容:产品的概念,性能及特性;主要产品介绍;产品的市场竞争力;产品的研究和开发过程;发展新产品的计划和成本分析;产品的市场前景预测;产品的品牌和专利等.
在产品(服务)介绍部分,企业家要对产品(服务)做出详细的说明,说明要准确,也要通俗易懂,使不是专业人员的投资者也能明白.一般地,产品介绍都要附上产品原型,照片或其他介绍.
(六)人员及组织结构
在企业的生产活动中,存在着人力资源管理,技术管理,财务管理,作业管理,产品管理等等.而人力资源管理是其中很重要的一个环节.
因为社会发展到今天,人已经成为最宝贵的资源,这是由人的主动性和创造性决定的.企业要管理好这种资源,更是要遵循科学的原则和方法.
在创业策划书中,必须要对主要管理人员加以阐明,介绍他们所具有的能力,他们在本企业中的职务和责任,他们过去的详细经历及背景.此外,在这部分创业策划书中,还应对公司结构做一简要介绍,包括:公司的组织机构图;各部门的功能与责任;各部门的负责人及主要成员;公司的报酬体系;公司的股东名单,包括认股权,比例和特权;公司的董事会成员;各位董事的背景资料.
经验和过去的成功比学位更有说服力.如果你准备把一个特别重要的位置留给一个没有经验的人,你一定要给出充分的理由.
(七)市场预测
应包括以下内容:
1,需求进行预测;
2,市场预测市场现状综述;
3,竞争厂商概览;
4,目标顾客和目标市场;
5,本企业产品的市场地位等.
(八)营销策略
对市场错误的认识是企业经营失败的最主要原因之一.
在创业策划书中,营销策略应包括以下内容:
(1)市场机构和营销渠道的选择;
(2)营销队伍和管理;
(3)促销计划和广告策略;
(4)价格决策.
(九)制造计划
创业策划书中的生产制造计划应包括以下内容:
1,产品制造和技术设备现状;
2,新产品投产计划;
3,技术提升和设备更新的要求;
4,质量控制和质量改进计划.
(十)财务规划
财务规划一般要包括以下内容:
其中重点是现金流量表,资产负债表以及损益表的制备.
流动资金是企业的生命线,因此企业在初创或扩张时,对流动资金需要预先有周详的计划和进行过程中的严格控制;
损益表反映的是企业的盈利状况,它是企业在一段时间运作后的经营结果; 资产负债表则反映在某一时刻的企业状况,投资者可以用资产负债表中的数据得到的比率指标来衡量企业的经营状况以及可能的投资回报率.
(十一)风险与风险管理
(1)你的公司在市场,竞争和技术方面都有哪些基本的风险
(2)你准备怎样应付这些风险
(3)就你看来,你的公司还有一些什么样的附加机会
(4)在你的资本基础上如何进行扩展
(5)在最好和最坏情形下,你的五年计划表现如何
如果你的估计不那么准确,应该估计出你的误差范围到底有多大.如果可能的话,对你的关键性参数做最好和最坏的设定.
三、创业策划书的编写步骤
准备创业方案是一个展望项目的未来前景,细致探索其中的合理思路,确认实施项目所需的各种必要资源,再寻求所需支持的过程.
需要注意的是,并非任何创业方案都要完全包括上述大纲中的全部内容.创业内容不同,相互之间差异也就很大.第一阶段:经验学习
第二阶段:创业构思
第三阶段:市场调研
第四阶段:方案起草
创业方案全文
写好全文,加上封面,将整个创业要点抽出来写成提要,然后要按下面的顺序将全套创业方案排列起来:
(1)市场机遇与谋略;
(2)经营管理;
(3)经营团队;
(4)财务预算;
(5)其他与听众有直接关系的;信息和材料,如企业创始人,潜在投资人,甚至家庭成员和配偶.
第五阶段:最后修饰阶段
首先,根据你的报告,把最主要的东西做成一个1—2页的摘要,放在前面.其次,检查一下,千万不要有错别字之类的错误,否则别人对你是否做事严谨会怀疑的.最后,设计一个漂亮的封面,编写目录与页码,然后打印,装订成册.
第六阶段:检查
可以从以下几个方面加以检查:
(1)你的创业策划书是否显示出你具有管理公司的经验.
(2)你的创业策划书是否显示了你有能力偿还借款.
(3)你的创业策划书是否显示出你已进行过完整的市场分析.
(4)你的创业策划书是否容易被投资者所领会.创业策划书应该备有索引和目录,以便投资者可以较容易地查阅各个章节.还应保证目录中的信息流是有逻辑的和现实的.
(5)你的创业策划书中是否有计划摘要并放在了最前面,计划摘要相当于公司创业策划书的封面,投资者首先会看它.为了保持投资者的兴趣,计划摘要应写得引人人胜.
(6)你的创业策划书是否在文法上全部正确.
(7)你的创业策划书能否打消投资者对产品(服务)的疑虑.
如果需要,你可以准备一件产品模型.
我在经过考察后写出的可行性分析与创业策划书
一、 市场分析
长期以来,国内居民因生活水平较低,对以_厨房_和_卫生间_为主要服务对象的小家电消费很少.据统计,目前国内城镇家庭小家电的平均拥有量只有三四种,而欧美国家这一统计数字高达37种.据统计,每年国内有至少260万住户搬入新家,随着人们生活水平提高,对_厨房_和_卫生间_的日益重视,小家电产品的加速普及与换代升级必将孵化出惊人市场推动力,小家电的市场发展前景非常广阔.今后2至3年内,我国小家电行业将步入黄金发展阶段,市场需求量年增幅有可能突破30%.
对于浴室取暖用的小家电目前只有浴霸和暖风机两种.目前全国生产浴霸的企业为376家,XX年国内销量估计为400万台,XX年为550万台,XX年达到700万台,销售额超过10亿元.在城市居民家庭中,浴霸拥有率不到15%(XX年),国内消费者对浴霸认同度达82%,市场空间巨大.
浴霸在浴室取暖设备中占着绝对优势,其中杭州奥普浴霸XX年销售额为亿元,市场分额第一.目前生产浴霸和暖风机的厂家大都集中在浙江,广东一带,但其中小厂居多,多为仿制或oem,自主研发能力不强.
我国长江流域地区,大多住宅没有暖气,冬季洗澡取暖一直是个大问题.虽然有浴霸和暖风机,但人们更期待一种简便,有效的取暖器具.根据我的调查,人们对本产品的印象还是不错的,市场潜力巨大. 比照浴霸和暖风机市场,本产品销售市场至少在5--10亿元以上. 我们完全可以借助专利技术优势,迅速占领浴室取暖设备市场,建立自己的品牌和销售网络.
二、我们的目标
我们的目标是,在XX年制出样品进入市场,发展地市级以上商10-15家,销售额在200万元以上,XX年年达到500万销售额,2009年达到XX万销售额,利润率保持在30%--50%.
三、资金使用
由于本产品以前市场上从未有过,所以初期样品试制,模具开发等费用投入较大,估计在10—15万元;
各种认证,许可证,商标:5万元;
公司组建,购买相关办公用品,人员招募,公司网站等:10万元;
房租水电费,人员工资(半年):15万元;
参加展会,广告费:10万元;
小批量生产成本(5000件): 20--25万元;
周转资金:20万元.
合计:100万元.
四、产品成本及盈利分析
为节省费用,降低投资风险,先期的小批量生产以委外加工为主,暂不购买生产设备.本产品主要包括:桶体,盖子,加热盘,漏电保护器,防干烧保护器,开关,蒸汽调解板,底座,密封圈.其中加热盘7-8元,漏电保护器12元,防干烧保护器元,开关元,其余为塑料件,价格15元,另外产品包装,接线螺丝,运费等,成本合计在40元以下.
批发价暂定为80元,每个毛利为40元,估计两年能收回投资并稍有盈利.
(以上数据是调查的零配件经销商,还有向下浮动的可能)
五、销售前景
目前市场上还没有同类产品,产品销售压力较小.建议利用各地电器批发商现成的销售网络,进行销售.目前已与多家商家联系过,初步达成销售意向.
六、合作方案
本专利项目是非职务发明,专利权为个人所有.具体合作方式由双方协商议定.
七、原材料供应方案
可外协生产,无特殊要求.
八、本项目的未来
项目策划书风险评估 第8篇
大学生创新创业项目策划书
第一部分 策划书摘要
说明:策划书摘要应该尽量控制在2页纸内完成。 创业策划书摘要应该涵盖该策划书的所有要点，浓缩所有精华，并要求简洁、可信、一目了然。
第二部分 产品/服务
产品/服务描述(这里主要介绍拟投资的产品/服务的背景、目前所处发展阶段、与同行业其它企业同类产品/服务的比较，本企业产品/服务的新颖性、先进性和独特性，如拥有的专门技术、版权、配方、品牌、销售网络、许可证、专营权、特许权经营等。)
企业现有的和正在申请的知识产权(专利、商标、版权等): 专利申请情况: 产品商标注册情况: 企业是否已签署了有关专利权及其它知识产权转让或授权许可的协议?如果有，请说明(并附主要条款): 目标市场:这里对产品面向的用户种类要进行详细说明。 产品更新换代周期:更新换代周期的确定要有资料来源。
产品标准:详细列明产品执行的标准。 详细描述本企业产品/服务的竞争优势(包括性能、价格、服务等方面): 产品的售后服务网络和用户技术支持:
第三部分 行业及市场情况
1、行业情况(行业发展历史及趋势，哪些行业的变化对产品利润、利润率影响较大，进入该行业的技术壁垒、贸易壁垒、政策限制等，行业市场前景分析与预测): (1)列表说明过去3年或5年各年全行业销售总额:必须注明资料来源。 (2)列表说明未来3年或5年各年全行业销售收入预测:必须注明资料来源。
2、目标市场情况 (1)图表说明目标市场容量的发展趋势 (2)本企业与目标市场内五个主要竞争对手的比较:主要描述在主要销售市场中的竞争对手。(可以列表说明) 竞争对手 市场份额 竞争优势 竞争劣势 本企业 (3)市场销售有无行业管制，企业产品进入市场的难度分析
第四部分 组织与管理
1、 企业基本情况: 拟定的企业名称预期成立时间、预期注册资本 其中:现金出资额及占股份的比例 无形资产出资额及占股份比例 预期注册地点
项目策划书风险评估 第9篇
摘 要： 鼓励大学生创业，培养大学生的创新创业能力是我国高等教育改革的必然趋势。草坪科学方向大学生创新创业能力的培养与高校的创新创业教育密切相关。本文以兰州大学草坪科学方向的创新创业教育为例，通过对草坪科学方向学生创业现状的分析，结合草坪科学方向实践性十分鲜明的特点，对创业教育提出一些新的观点，改革现有的创新创业教育模式，改善草坪科学方向学生就业难的现状。
关键词： 大学生 草坪方向 创新创业教育
一、草坪科学方向学生创业的现状
目前，草坪科学方向的学生就业形势严峻，相对其他方向来说，草坪科学方向的就业面本来就狭窄，适合自己的岗位不多，有些学生还存在“高不成，低不就”的情况，某些学生家长希望孩子毕业后能成为公务员，有相对稳定的工作。但从近几年的公务员考试录用职位可以了解到，草坪科学方向的学生招录人数有限，面对如此严峻的就业形势，各高校都非常重视大学生创新能力的培养，开创创新创业课程，广泛开展创新创业技能竞赛等，试图打破大学生就业困难的局面。但有个别毕业生在没有创业思路和职业规划的前提下，盲目地向银行申请创业贷款和业基金，匆忙“上马”，创办自己的草坪公司。然而由于实践能力有限，对市场没有进行详细的风险评估，再加上对管理方面的认识不足等原因导致创业失败，挫伤创业者的锐气，挫伤创业者的积极性。针对现状，我院在草坪学教学中，改善教学方式及内容，通过增加创业教育课程和创业实践活动，提升草坪科学方向学生的综合素质，使他们成为具备创新创业能力的合格创业者。
二、草坪学方向创业教育采取分段培养的模式进行改革
1.针对大二、大三的学生，开展企业模拟培训。
学生自主组团报名参加大学生创新创业大赛，团队成员包括一名指导老师和其他专业的三到五名学生。学生可以是不同专业的，如：经济学专业的学生、管理专业的学生、市场营销专业的学生等[4]。例如：学生和老师共同承包园林公司的一个小项目，老师宏观把握，起辅导作用，主要是由学生自主完成承包的项目。每个人在团队中扮演不同的角色，有管理人员、技术人员、财务人员等。学校将企业项目下发到每个团队，团队依据项目书的内容进行规划[5]。首先分析所承包项目的内容和要求，了解种植的是哪些草种，在老师帮助下完成草坪种植设计，做好规划，老师教学生如何种植，学生完成所有种植内容；其次，本科生观察草坪的成长情况，做好成长记录，成长期满后起草皮，并将草皮交由园林公司，最后，写出商业企划书，严格按照企划书开始工作，模拟企业运作，其中包括市场环境分析、产品介绍、产品定位、产品生产、销售、储存、企业运营管理等环节。这样的实践教学不仅让学生从整体上认识了企业运营管理，还锻炼了学生的综合能力[6]。
举例来说，我院老师指导的“干旱区城市屋顶绿化建造技术的应用及推广”项目，该项目荣获甘肃省第四届大学生创新创业大赛一等奖，项目是由指导老师和本科生一起完成的。项目研究构建适合于地处干旱区的兰州地区屋顶绿化综合型现代新技术，以建筑物的空间潜能与绿色植物的多种功效在屋顶绿化中得到完美结合为出发点，从植物筛选、建造技术、生态效益三方面对兰州市屋顶绿化技术进行深入的研究。同时应用具有自主知识产权的两项国家发明专利“一种适应干旱区无土草坪的基质生产方法”（）、“一种耐践踏无土草坪基质的生产方法”（），通过对各供试植物的抗旱性、抗寒性、耐高温和适应性评价研究，筛选出适合兰州地区屋顶绿化的植物，在安全技术、构造技术、维护技术和改建技术等方面研究屋顶绿化建造技术，从固碳释氧、降温增湿和杀菌方面研究植物的生态效益，进而筛选出生态效益较好的植物来发展屋顶绿化。
项目整个运行过程模拟企业的运作方式，设定管理机构，明确分工，掌握项目的实施进展情况。企业机构设置如图：
每个板块代表一个部门，各部门有一个负责人，下设的技术部、运营部、采购部、市场部、财务部都服从总经理的指挥，对总经理下达的任务各部门要认真配合完成。其中项目任务包括屋顶绿化设计，植物配置，屋顶绿化施工，屋顶绿化的养护等。每项任务都在老师的悉心指导下进行，由师生共同努力，最终完成项目，实现预期目标。这种模拟企业的实践活动，不仅锻炼了学生独立完成任务和动手操作的能力，还对项目提出了一些新的构思。本科生可以在项目完成后，对项目做一些总结和分析，完成专利或科研论文，为草坪科学的发展献出微薄之力。
2.大四学生直接参与企业项目。
充分利用校外企业资源，让大四学生直接到企业中实习，独立完成企业交代的项目。包括撰写项目策划书，申报项目，做可行性分析，土地租赁，雇佣工人，人员管理，销售，成果检验，后期服务等内容。在企业中一个项目的运作，都是由一个团队协助完成的。在团队中，首先要明确各自的职责任务，然后开展工作，一起努力实现目标，在锻炼个人的能力的同时也认识到团队合作的重要性。在企业中历练，积累实践经验，为毕业后找工作奠定基础[7]。
我院的大四本科生在2013年7月参与了兰州兰太草坪科技开发有限公司的项目，本科生组成四人小组，分别进入公司的技术研发部、生产服务部、市场营销部和财务部，与公司员工一起工作，项目组致力于研究将无土草坪技术运用于草坪生产中，达到无土草坪技术与草皮卷的生产完美结合。目的是进一步减少草皮卷生产对当地环境带来的不利影响，不断提高草皮卷的质量，并不断尝试多种草坪种子组合，为草皮卷开拓市场[3]（兰太草坪科技开发有限公司是1985年任继周院士组织当时甘肃省草原生态研究成立的，是我国第一个专门化的草坪企业。公司与兰州大学草地农业科技学院合作紧密，共享兰州大学草地农业科技学院科研平台，致力于共同发展，已形成了一个具备强硬科学素质的公司团队。）。本科生和兰太草坪公司员工研究的无土草坪生产项目，于2013年末完成了该项目的技术研究工作，并依托兰太草坪科技开发有限公司，在2014年初投入无土草坪的生产、开发、销售，并实现了公司预期的目标。这一实践对大四学生和兰太草坪科技开发有限公司来说，是互惠互利的，不仅给公司带来了利润，还锻炼了本科生的实践能力，积累了宝贵的经验[7]。
三、对草坪学方向大学生创业教育的思考
1.加强大学生的创新创业能力培养体系的构建。
调整学科结构，优化资源构建产学研一体化的平台，给学生提供实习机会，让学生走出校门进入企业，到企业中去实践探索；加强教育教学密切联系社会实际，服务地方农业经济与社会发展，加强产、学、研相结合，凸显产、学、研一体化的办学优势；积极开展科学研究，打造优势明显的学术团队，以科研促进教学[5]；在草坪学实践教学中融入创新创业思想，结合所学的草坪学实践知识转化成创业想法，把草坪学实践教学作为培养大学生实例创业的模范教学[10]。
2.强化创业教育师资队伍建设，提高教师的实践能力。
师资队伍建设是开展创业教育的重要保证，高校应摒弃传统的创业教育课程形式，应该将其纳入专业教育课程体系中，有专门的师资力量负责教学管理工作，只有这样，才能够有效保证教师全身心地投入到教学管理工作中[8]。此外，为了提升教师的专业水平，还应该从以下两个方面着手：一方面不断加强对老师的培训。高校应提供专项资金让负责创业教育课程的老师走出去，深入企业体验与实践，对在企业中所遇到的管理和风险问题深刻体会，为学生传授最有用的技能。经过培训，老师授课将会更加接地气，容易与学生产生共鸣。另一方面应将负责学生就业创业和创新技能培训的老师从科研的压力中解放出来，使得其付出更多的精力用于课外的实践与调研，深入到企业，获得第一手资料，为学生深刻了解就业、创业现实提供重要而鲜活的资料[9]。
参考文献：
[1]刘金荣，刘照辉，柴琦，张小虎.草坪学特色专业建设发展的思考――兰州大学草地农业科技学院草坪学学改革与实践[J].高等理科教育.2014，（1）：66-71.
[2]董廷云.大学生创新创业教育浅析――以兰州大学为例[J].出国与就业（就业版），2010，（6）：65-66.
[3]张永亮，高凯，朱铁霞，任秀珍，郝建辉.《草坪学》课程教学改革与实践[J].内蒙古民族大学学报，2012，18（2）：145-146.
[4]赖绍聪.建立教学质量国家标准提升本科人才培养质量――解读“地质学专业教学质量国家标准”[J].中国大学教学，2014（10）：56-61.
[5]刘贵芹.创新高校人才培养机制的探索与思考[J].中国大学教学，2014（10）：4-8.
[6]孙吉雄，张志豪.《草坪学》教学模式的探究[J].甘肃农业大学学报，1996，31（2）：203-205.
[7]孙飞达，干友民，张新全，刘伟.草业科学专业实践教学模式的探讨[J].安徽农业科学，2011，39（3）：1847-1846.
[8]林}钢，高传胜.“三三制”教改下公共管理类本科人才培养模式的探索[J].中国大学教学，2014（10）：41-44.
[9]王华.大学生创新创业教育的实践与探索[J].内蒙古财经学院学报（综合版），2012，10（4）：1-4.
项目策划书风险评估 第10篇
一、深化全体员工对于成本管理的认识
想要做好工程项目的成本管理和控制，首先应该从思想上意识到成本管理的重要性和必要性。作为铁路企业管理者一定到认识到在铁路建设市场的竞争本质上就是企业项目成本之间的较量。因为，随着科学技术的不断发展，各铁路建设企业的施工能力以及技术优势并没有很大差异，在这样的形势下，只能以项目成本为切入点，尽可能降低工程项目的成本投入，减少项目成本费用，使企业获得更多的经济效益，从而为企业争得更多的市场份额。目前，很多企业经营管理者都已经开始树立“成本管理人人有责”的精细化管理理念。其次，还应该正视工程项目成本管理中存在的各种问题，深入分析、研究工程项目出现亏损的原因，进而总结项目管理工作中存在的问题，确定“以成本管理为中心”的项目管理理念。
二、建立一套完善的成本管理体系
铁路建设企业应该成立一个专门负责工程项目成本管理工作的领导小组，领导小组的第一责任人应该由公司及其下属工程分公司第一管理者担任，主要负责统筹管理项目成本管理的大体工作。而分管领导应该担任分管责任人，负责具体的项目成本管理工作。各职能部门也应该明确自身的职责，全力参与到工程项目成本管理工作中。铁路企业应该逐步建立完善、系统的更新改造工程项目成本管理体系，为做好工程项目成本管理工作提供重要的组织保障。其次，要求铁路更新改造工程的参与人员应该严格根据国家和行业制定的成本管理制度执行，进而提高工程项目责任成本管理工作的规范化和标准化。
三、注重项目成本预控管理
（一）工程项目投标阶段
在项目投标阶段，一定要科学、合理的评估项目风险，并且合理预算项目施工总成本，确保做到不投亏损标。同时，应该一定要慎重选择含金量较高的投标项目。整个项目投标过程，工程项目负责人都应该参与其中，而且一定要参与评审报价，分析项目的投资决策。
（二）策划项目
在正式开工之前，应该科学、合理的策划整个工程项目。这就要求相关人员应该深入施工现场进行全面、细致的调查，合理配置项目各种资源，对实物工程数量进行核实，结合工程项目开展风险评估以及工程组织方案等各方面情况制定一份项目管理策划书，明确项目成本控制管理的具体要求。
（三）选择最佳的施工方案
铁路更新改造工程项目的总成本和施工方案有密切的联系，因此在正式施工之前，一定要严格审批施工方案中的安全管理、临时过渡工程布置、施工工期、工程技术方案、环境保障措施、资源配置、质量管理等重要内容，在确保达到施工工期、施工质量、施工安全、施工工艺等各方面要求的基础上，选择成本造价最低，经济效益更高的施工方案。
四、做好成本过程的相关控制管理
（一）确定科学的项目成本管理目标
铁路施工企业一定要在保证施工质量及施工安全的基本上，根据施工组织设计、项目工程策划书、公司限价、现场核定的数量以及国家和行业制定的相关政策，综合分析判断能够挖掘企业内部潜力的所有因素后客观的编制铁路更新改造工程项目成本预算。同时应该客观的正视项目风险，一般由公司来承担市场风险，由工程分公司的管理团队来承担工程管理风险。其次，一定要根据铁路更新改造工程项目的实际施工情况科学、合理的调整项目成本费用。具体实施项目的过程中，如果是不可抗力、延误工期、材料差价、施工方案变更等客观原因导致项目责任成本出现较大偏差的情况下，不应该调整责任成本的编制预算，但是可以制作一份成本测算报告上交给公司，只有公司同意后，才可以调整成本费用。
（二）提高劳务分包管理的规范性
1.对劳务队伍执行“引入问责制”以及“市场准入制”。经过笔者多年来的工作经验总结，发现造成项目亏损的主要原因之一就是收点子、卖牌子，还存在“以包代管”的现象，进而使得工程管理失去控制，导致项目出现严重亏损，因此应该慢慢开始执行劳务分包制度。选择劳务分包队伍的时候，推荐、选择劳务分包队伍的人都必须签字，而且应该主动承担自己的责任。选择劳务分包队伍的过程中，应该优先考虑那些信誉较好、执行力较高、实力较强以及和公司有长期合作关系的公司。劳务队伍引进的过程中，一定要严格检查组织机构代码证、资质证书、营业执照、安全生产许可证以及税务登记证。只有劳务分包队伍符合所有的条件后，才可以办理 “准入证”进场施工。
2.做好分包合同管理工作。分包合同管理是提高项目劳务分包管理标准化、规范化，防止出现各种法律风险的重要措施，因此一定要高度重视分包合同管理工作，认真、深入研究分析执行合同过程中出现的各种风险以及问题，并且根据分包管理模式制定不同的合同范本，具体明确划分合同当事人的权利、职责。制定统一、固定的合同范本的话，就可以制定统一的刚性合同条款以及原则，这样有利于降低工程项目的管理风险，切实保障企业的经济利益。需要注意的是，劳务分包队伍正式进场施工前一定要先签合同，不然工程款不能计量，也不能拨付。
3.进一步加强物资设备管理。物资设备是铁路更新改造工程项目顺利开展的重要物质基础保障，也是工程项目成本管理的重要内容。对于主要施工材料，应该严格按照“限额发料制度”进行管理。根据施工设计精确计算整个工程需要耗费的主要材料总量，严格控制主要材料总量，并且将控制目标分解到每一个作业队伍。项目实际施工过程中，根据施工计划限额供应主要材料。同时，每一个月都应该全面盘点、核销物资，如果材料超用的情况下，应该根据合同约定，将超用材料在每月的计量款中扣除。如果是工程分公司外租的工程设备，应该向公司的职能部门详细报送外租设备的型号、使用期限、数量以及规格等具体的使用计划。只有公司批准以后才可以实施，在正式使用的过程中一定要建立完整的台账，并且做好相应的运转记录，必须根据公司规定的程序结算费用，但是支付的费用也必须得到公司职能部门的审核批准。另外，还需要做好材料核销工作，确保该项工作能够真实的反映出现场材料的实际消耗情况，也能够为作业队的材料管理提供一定的指导。因此一定要指定专门的人员负责核销工作，并且应该执行核销工作问责制，一旦出现问题，可以立即找到想要的负责人查找其中的原因，及时整改。
五、做好过程控制监督、管理工作
在项目成本管理的过程中，加强监督、管理是确保成本管理工作规范性、有序性的必要措施和重要手段。因此，在项目工程施工的过程中，一定要实时跟踪检查执行项目成本管理制度的实际情况，一旦检查出任何问题，应该及时进行整改。对于成本管理中出现的任何违纪违法现象，一定要严格根据相关的规定进行纠正、处理。这样的话，不仅有利于提高铁路更新改造工程项目成本管理行为的规范化、有效化，也可以突出公司管理制度的权威性以及严肃性，避免出现项目管理漏洞，构建项目成本管理的长效机制。
六、注重项目考核兑现